外貨建取引等の換算

外貨建取引等の換算をするケースがありました。


これまで担当してきたお客さんでは、多少の海外が絡む取引はあるものの


外貨での取引は無かったので、経験がありませんでした。


基本的には、取引日のTTMなんでしょうけど、特例で取引日の属する月もしくは週の初日


又は取引日の属する月もしくは週の末日の為替レートでの換算もできる様です。


それから、原則はTTMですが、資産・収益についてはTTB、負債・費用についてはTTS


を選択することもできるんですね。


あとは、外貨建ての現金、預金と債権ですけど、短期のものは届出がなければ


期末時換算です。長期のものは滅多に出ませんが、取引時換算です。


外貨建ての現金は、期末時換算しか適用できません。


後は為替予約ですけど、予約した外貨建て資産は期末換算の必要はありませんが


直先差額のうち来期以降の期間に対応する部分の為替差損益については


前払費用か前受収益として計上する必要があるため、損益計上されている場合は、


加減算が必要となります。