１．租税公課等
（１）別表５（二）
①別表５（二）の記載方法
事業税の前期確定分 ⇒ 当期発生税額の欄に記載
事業税の当期確定分 ⇒ 記載なし
当期中間分 ⇒ 会計処理により 充当金取崩 or 仮払経理 or 損金経理
（２）租税公課
①仮払租税公課
当期 ⇒ 仮払金全額を減算 ： 仮払租税公課認定損（減算・留保）
翌期 ⇒ 振替仮払金を加算 ： 前期仮払い租税公課否認（加算・留保）
②中間決算
中間決算の納税充当金 ⇒ 確定と合算して減算 ： 損金計上納税充当金
中間決算の納税充当金を取崩して支払った事業税
⇒ 支払った事業税を減算 ： 納税充当金支出事業税等
③未収還付税金
当期 ⇒ 未収計上した還付税金を減算 ： 未収還付税金否認（減算・留保）
別表５（一）に未収還付法人税を計上
未収還付住民税を計上
翌期 ⇒ 還付額を全額加算 ： 未収還付税金認容（加算・留保）
還付法人税を減算 ： 法人税の還付金（減算・留保）
還付住民税を減算 ： 住民税の還付金（減算・留保）
